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近日，裁判文書(shū)網(wǎng)發(fā)布一份判決書(shū)，披露了某知名醫(yī)藥服務(wù)平臺(tái)虛開(kāi)案細(xì)節(jié)，該平臺(tái)安徽巢湖分公司向藥企虛開(kāi)超１３．５億元。判決書(shū)顯示，該平臺(tái)創(chuàng)始人馮某某已判決，運(yùn)營(yíng)總監(jiān)趙某被判處有期徒刑三年、緩刑三年。
判決書(shū)顯示，馮某某利用國(guó)內(nèi)某頭部藥企有套取資金用于賬外支出及其他目的的需求，在安徽省巢湖市注冊(cè)成立巢湖醫(yī)統(tǒng)天下健康咨詢(xún)有限公司，與該頭部藥企達(dá)成合作協(xié)議，安排其提供三百余名員工的身份信息，于巢湖市成立多家個(gè)體工商戶(hù)。
該頭部藥企提供開(kāi)票信息、資金回流賬戶(hù)等內(nèi)容，巢湖醫(yī)統(tǒng)天下健康咨詢(xún)有限公司按照結(jié)算單開(kāi)具等額專(zhuān)票給該藥企及其多家關(guān)聯(lián)公司，同時(shí)委托財(cái)務(wù)公司代理個(gè)體戶(hù)按照結(jié)算單金額９１％開(kāi)具發(fā)票給巢湖醫(yī)統(tǒng)天下，并同時(shí)完成資金回流。
判決書(shū)顯示，據(jù)統(tǒng)計(jì)，巢湖醫(yī)統(tǒng)天下健康咨詢(xún)有限公司在無(wú)真實(shí)交易的情況下，向某頭部藥企及其關(guān)聯(lián)公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票１３９２５份，價(jià)稅合計(jì)１，３５１，０７３，１１３．９元。
公訴機(jī)關(guān)巢湖市人民檢察院。
被告人趙某，男，１９８３年６月７日出生，大專(zhuān)文化，原醫(yī)統(tǒng)天下（北京）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司運(yùn)營(yíng)總監(jiān)，北京市石景山區(qū)人，戶(hù)籍所在地北京市石景山區(qū)，住北京市豐臺(tái)區(qū)。因涉嫌犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于２０２２年９月２１日被巢湖市公安局決定取保候?qū)彛冢玻埃玻衬辏乖拢玻比毡怀埠腥嗣駲z察院取保候?qū)彛冢玻埃玻茨辏吩拢常叭毡槐驹簺Q定取保候?qū)彙?/p>
＊＊辯護(hù)人張曉營(yíng)，安徽銀鼎律師事務(wù)所律師。
巢湖市人民檢察院以巢檢刑訴［２０２４］３１１號(hào)起訴書(shū)指控被告人趙某犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于２０２４年７月２２日向本院提起公訴。本院受理后，依法適用簡(jiǎn)易程序，后轉(zhuǎn)為普通程序組成合議庭，于２０２４年９月４日公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。巢湖市人民檢察院指派檢察員王寅豐出庭支持公訴，被告人趙某及其辯護(hù)人張曉營(yíng)到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
公訴機(jī)關(guān)指控：
２０１８年８月，馮立欣（已判決）利用ｘｘ制藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)ｘｘ制藥公司）有套取資金用于賬外支出及其他目的的需求，在巢湖市注冊(cè)成立巢湖醫(yī)統(tǒng)天下健康咨詢(xún)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)巢湖醫(yī)統(tǒng)公司），與ｘｘ制藥公司達(dá)成合作協(xié)議。被告人趙某于２０１９年３月入職醫(yī)統(tǒng)天下（北京）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，后于２０１９年１２月?lián)芜\(yùn)營(yíng)部總監(jiān)，負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)巢湖醫(yī)統(tǒng)公司運(yùn)營(yíng)部。ｘｘ制藥公司按照巢湖醫(yī)統(tǒng)公司安排提供徐紅蕊、束永進(jìn)等三百余名員工的身份信息，在巢湖醫(yī)統(tǒng)公司協(xié)助下于巢湖市成立多家個(gè)體工商戶(hù)并開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，個(gè)體工商戶(hù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章均由巢湖醫(yī)統(tǒng)公司統(tǒng)一保管、使用。之后，ｘｘ制藥公司在沒(méi)有接受任何藥品推廣服務(wù)和藥品交易的情況下，根據(jù)自身賬外資金需求按月通過(guò)郵件將對(duì)應(yīng)資金需求的開(kāi)票信息、資金回流賬戶(hù)等內(nèi)容發(fā)送至巢湖醫(yī)統(tǒng)公司運(yùn)營(yíng)部，運(yùn)營(yíng)部將信息上傳至巢湖醫(yī)統(tǒng)公司信息平臺(tái)生成結(jié)算單。巢湖醫(yī)統(tǒng)公司按照結(jié)算單開(kāi)具等額增值稅專(zhuān)用發(fā)票給ｘｘ制藥公司及其關(guān)聯(lián)的多家公司。同時(shí)巢湖醫(yī)統(tǒng)公司先后委托巢湖鑫怡財(cái)務(wù)管理有限公司和巢湖勝德財(cái)務(wù)管理有限公司代理上述個(gè)體工商戶(hù)按照結(jié)算單金額９１％開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給巢湖醫(yī)統(tǒng)公司。ｘｘ制藥公司及其關(guān)聯(lián)公司收到發(fā)票后按照結(jié)算單金額轉(zhuǎn)賬至巢湖醫(yī)統(tǒng)公司，巢湖醫(yī)統(tǒng)公司再按照結(jié)算單金額９１％轉(zhuǎn)賬至ｘｘ制藥公司各省事業(yè)部實(shí)際掌控的個(gè)體工商戶(hù)銀行賬戶(hù)中，完成資金回流。２０１９年１２月至２０２１年９月期間，巢湖醫(yī)統(tǒng)公司在無(wú)真實(shí)交易的情況下向ｘｘ制藥公司及其關(guān)聯(lián)公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票１３９２５份，金額共計(jì)人民幣（下同）１２７４５９７２４３．１元，稅額共計(jì)７６４７５８７０．８元，價(jià)稅合計(jì)１３５１０７３１１３．９元。被告人趙某非法獲利十萬(wàn)余元。
２０２２年９月２１日，被告人趙某經(jīng)巢湖市公安局民警電話(huà)通知至該局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)投案，后于２０２４年６月２７日退出違法所得十萬(wàn)元。
針對(duì)上述指控事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)提供了相關(guān)證據(jù)，公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人趙某伙同他人，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條＊＊、三款、第二十五條＊＊款之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。其在共同犯罪中起次要作用和輔助作用，系從犯，應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條之規(guī)定予以處罰。其認(rèn)罪認(rèn)罰，可以從寬處理。
被告人趙某對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)、證據(jù)及罪名無(wú)異議，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，并簽署認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)。
趙某的辯護(hù)人提出如下辯護(hù)意見(jiàn)：一、對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的罪名無(wú)異議。二、被告人趙某具有以下從輕減輕情節(jié)：１、具有自首情節(jié)。２、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。３、違法所得已退出。４、在共同犯罪中起次要作用，系從犯。
經(jīng)審理查明的事實(shí)、證據(jù)與公訴機(jī)關(guān)的指控一致。
上述事實(shí)，被告人趙某在庭審過(guò)程中均無(wú)異議，并有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證、認(rèn)證的受案登記表、立案決定書(shū)、戶(hù)籍信息、到案經(jīng)過(guò)、前科查詢(xún)證明、退贓憑證、刑事判決書(shū)、刑事裁定書(shū)、繳款憑證、證人姚某、張某、李某、楊某、何某、王某等證人證言、同案犯馮立欣供述、電子數(shù)據(jù)等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為：被告人趙某伙同他人，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條＊＊款之規(guī)定，構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，應(yīng)予科刑。公訴機(jī)關(guān)指控罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人趙某起次要作用，系從犯，依法應(yīng)減輕處罰。被告人趙某主動(dòng)到案后能如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，系自首，依法可從輕處罰。被告人趙某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可從寬處理。其主動(dòng)退出違法所得，酌情從輕處罰。結(jié)合被告人趙某的犯罪情節(jié)及悔罪表現(xiàn)，可對(duì)其適用緩刑。公訴機(jī)關(guān)調(diào)整后的量刑建議適當(dāng)，本院予以采納。辯護(hù)人提出以上相同的辯護(hù)意見(jiàn)，于法有據(jù)，予以采納。據(jù)此，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條＊＊款、第二十七條、第六十七條＊＊款、第七十二條＊＊款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第六十四條，《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，判決如下：一、被告人趙某犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣五萬(wàn)元。（緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算。罰金已繳納人民幣二萬(wàn)元，剩余人民幣三萬(wàn)元于判決生效后十日內(nèi)繳納。）二、對(duì)被告人趙某退出的違法所得人民幣十萬(wàn)元，予以沒(méi)收，由公安機(jī)關(guān)上繳國(guó)庫(kù)。如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或直接向安徽省合肥市中級(jí)人民法院提出上訴，書(shū)面上訴的，應(yīng)交上訴狀正本一份，副本二份。審 判 長(zhǎng) 方 江 鋒人民陪審員 周 先 東人民陪審員 成 應(yīng) 琴二〇二四年九月十三日法官 助理 程 林書(shū) 記 員 程林（兼）
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